Taxas de IVA em Portugal: 23%, 13%, 6% — Quando se Aplica Cada Uma

O Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) é um imposto indireto que incide sobre o consumo de bens e serviços em Portugal. É um dos pilares da fiscalidade portuguesa e uma das principais obrigações das empresas.

Em Portugal Continental, existem três taxas de IVA: a taxa normal, a taxa intermédia e a taxa reduzida. Saber qual aplicar a cada produto ou serviço é essencial para evitar erros fiscais que podem resultar em coimas. Para uma visão geral de todo o regime do IVA, consulte o nosso Guia Completo do IVA em Portugal.

1. O Sistema de IVA em Portugal

Portugal aplica um sistema de IVA harmonizado com a União Europeia, com três escalões principais. As taxas variam consoante o tipo de bem ou serviço, com base na sua essencialidade — bens e serviços considerados essenciais tendem a beneficiar de taxas mais reduzidas.

2. Taxa Normal (23%)

A taxa normal de 23% é a taxa geral aplicável a todas as transações que não se enquadram nas exceções previstas na lei (Lista I e Lista II do CIVA).

Exemplos de aplicação da taxa normal (23%):

• Eletrodomésticos e equipamentos eletrónicos
• Vestuário e calçado (exceto para bebés e crianças)
• Automóveis e peças
• Serviços de consultoria, advocacia e contabilidade
• Bebidas alcoólicas e refrigerantes (servidos para consumo imediato em regime de restauração)
• Serviços de construção civil
• Produtos de limpeza e higiene (não essenciais)
• Mobiliário e decoração

3. Taxa Intermédia (13%)

A taxa intermédia de 13% aplica-se a um conjunto específico de bens e serviços definidos na Lista II do CIVA.

Exemplos de aplicação da taxa intermédia (13%):

• Produtos alimentares transformados (ex: conservas, enlatados, sumos, gelados)
• Bebidas alcoólicas e refrigerantes
• Máquinas agrícolas, tratores e seus acessórios
• Adubos, fertilizantes e fitofármacos
• Instrumentos musicais
• Obras de arte e antiguidades
• Bens usados (quando vendidos por comerciantes)
• Serviços de jardinagem

4. Taxa Reduzida (6%)

A taxa reduzida de 6% é a mais baixa do continente e aplica-se a bens e serviços considerados essenciais, definidos na Lista I do CIVA.

Exemplos de aplicação da taxa reduzida (6%):

• Produtos alimentares de base (pão, leite, fruta, legumes, carne, peixe, cereais)
• Medicamentos e produtos farmacêuticos
• Equipamentos médicos para pessoas com deficiência
• Água (exceto para consumo industrial)
• Eletricidade e gás natural (consumo doméstico)
• Transporte de passageiros (exceto táxis e TVDE)
• Livros, jornais e revistas (em formato físico e digital)
• Ingressos para espetáculos, cinemas, teatros e museus
• Serviços de alojamento em estabelecimentos turísticos (hotéis, pensões, etc.)
• Restauração (refeições prontas a consumir — aplica-se a taxa intermédia de 13%, salvo exceções específicas)
• Serviços de cabeleireiro e barbearia
• Vestuário e calçado para crianças e bebés
• Cadeiras de rodas e outros equipamentos de mobilidade reduzida
• Material escolar

5. Taxas na Madeira e Açores

Nas Regiões Autónomas, as taxas de IVA são mais baixas do que no continente:

• Região Autónoma da Madeira: 22% (normal), 12% (intermédia), 5% (reduzida)
• Região Autónoma dos Açores: 16% (normal), 9% (intermédia), 4% (reduzida) — Decreto Legislativo Regional n.º 1/2024/A

Se a sua empresa está sedeada no continente mas faz entregas de bens para a Madeira ou Açores, aplicam-se as taxas da região de destino.

6. Regime de Isenção de IVA (Art. 53. do CIVA)

Nem todas as empresas são obrigadas a cobrar IVA. O artigo 53.º do Código do IVA (CIVA) prevê um regime de isenção para pequenos negócios, desde que o volume de negócios anual não ultrapasse o limite legal.

Limite legal atual (art. 53.º CIVA): o volume de negócios anual não pode exceder €15.000. Além disso, existe a chamada regra dos €18.750: se a faturação ultrapassar €18.750 (€15.000 + 25%) no próprio ano, a fatura que atingir esse montante já deve liquidar IVA. O limite é único (não há diferenciação entre serviços e vendas).

Características do regime de isenção (Art. 53. do CIVA):

• O empresário não cobra IVA aos seus clientes (faturas sem IVA)
• O empresário não pode deduzir o IVA suportado nas suas compras (não tem direito à dedução)
• Não há obrigação de entregar declarações periódicas de IVA (salvo exceções)
• O limite de faturação é atualizado periodicamente por lei
• Desde que o volume de negócios se mantenha abaixo do limite legal, o regime mantém-se

Quem pode beneficiar da isenção:

• Pessoas singulares (trabalhadores independentes) que exerçam atividade com volume de negócios inferior ao limite legal
• Pessoas coletivas com volume de negócios inferior ao limite legal
• Desde que não realizem operações de importação, exportação ou transmissões intracomunitárias

Quando é obrigatório sair do regime de isenção:

• Quando o volume de negócios ultrapassa o limite legal em vigor
• Quando a empresa realiza operações que exigem a inclusão no regime normal (ex: transações intracomunitárias)
• A passagem para o regime normal implica começar a cobrar IVA e a entregar declarações periódicas

7. IVA Trimestral vs Mensal

As empresas no regime normal de IVA (não isentas) têm de escolher entre duas periodicidades para a entrega da declaração periódica de IVA: mensal ou trimestral.

A escolha entre o regime trimestral e mensal depende do volume de negócios e do perfil de IVA da empresa. Consulte o artigo IVA Trimestral vs Mensal: Qual Escolher para uma comparação detalhada.

8. Erros Comuns na Aplicação do IVA

Alguns dos erros mais frequentes que as empresas cometem na aplicação do IVA:

• Aplicar a taxa errada — confundir a taxa de 6% com 13% ou vice-versa, especialmente em produtos alimentares
• Não atualizar as taxas — quando há alterações legislativas nas listas do CIVA
• Manter-se no regime de isenção quando já ultrapassou o limite legal
• Não deduzir o IVA quando está no regime normal, por desconhecimento do direito à dedução
• Erros na classificação de bens e serviços — especialmente em setores como a restauração e a construção civil